ניתוח אירוע – דגלים אדומים בפעילות נותני שירותים פיננסים.
בית > מאמרים > ניתוח אירוע – דגלים אדומים בפעילות נותני שירותים פיננסים.
רקע על הבדיקה
במסגרת הבקרות שנערכות בבנק, בכל הקשור למניעת הלבנת הון עלה חשד לפעילות חריגה בנש"פ בעל היקף פעילות של כ-700 מיליון ₪ בשנה.
הבנק ביקש חוות דעת האם קיימים אינדיקטורים העשויים להצביע על ביצוע עבירות על החוק לאיסור הלבנת הון תש"ס – 2000 (להלן: "חוק לאיסור הלבנות הון") וזאת לצורך סגירת החשבון.
במסגרת הבדיקה שנערכה, נסקרו מאות המחאות שנפרעו בחשבון הבנק של הנש"פ, חשבוניות בגין עסקאות, וחומרים נוספים שהועברו מהנש"פ.
דגלים אדומים
ריבוי המחאות בסכומים עגולים.
ריבוי המחאות בסכומים גבוהים של מאות אלפי ₪ ואף למעלה ממיליון ₪.
חשבוניות ידניות לעסקים בעלי פעילות של עשרות מיליוני ₪.
חשבוניות בסכומים עגולים.
חשבוניות גלובליות ללא פרוט של כמות ומחיר לעבודה.
עסקאות ניכיון בסכומים אשר עולים במאות אחוזים על מחזור הפעילות של הגוף המבצע את העסקה.
עסקאות ניכיון לתאריכים ארוכים של כשנה.
הבדלים בין החתימות והחותמות של הגורם המוטב במסגרת ניכוי ההמחאות.
עסקאות למול גופים בעלי מאפיינים חריגים כגון: שינוי בעלות בסמוך לפעילות הניכיון, אי סדרים אל מול רשויות המס, סיכון התקשרות גבוה ועוד.
ריבוי עסקאות ניכיון במספר המחאות שניתנו למועדים סמוכים.
המחאות של אותו מושך שיק המופיעות בלקוחות שונים.
עסקאות "הדדיות" בין גורמים שונים אשר ביצעו ניכיון המחאות אצל הנש"פ.
ניכיון המחאות בהיקף מהותי ובתקופת זמן קצרה ע"י גורם זהה עבור מוטבים שונים.
ריבוי של פעולות בדבר שינוי בעלות בתאגידים המעורבים בעסקאות הניכיון.
פעילות מרובה מול גופים אשר אין ברשותם אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספרים.
רשת קשרים ענפה בין מספר רב מאוד של מושכי השקים ומוטבים.
הטלפונים של מרבית הגופים שניכו כספים לא מחוברים.
המחאות הדדיות
תשלום יום אחרי יום
פעילות מול מוטב מרכזי אחד בלבד
דוגמאות של חתימות בכתב יד שונה
סיכום
בחשבון הנש"פ נוכו סה"כ 140 המחאות בסך כ-35 מיליון ₪ בחשבון של שני לקוחות. מתשאול בעלי תפקידים בשתי חברות הנ"ל התברר, כי ההמחאות לא נוכו כלל על ידם, וכי גורמים עבריינים זייפו את חשבוניות המס והנושא נמצא תחת חקירת מע"מ.
מניתוח הפעילות אותרו מספר רב של אינדיקטורים חריגים שנמצאו בניתוח ההמחאות שנוכו בחשבון הבנק ומבדיקות נוספות שנערכו בהן, לדוגמא: שונות בין החתימות והחותמות, עבודה עם חשבוניות ידניות לעסקים בעלי פעילות של עשרות מילוני ₪, עסקאות "הדדיות" בין גורמים שונים אשר ביצעו ניכיון המחאות אצל הנש"פ ועוד.
מגוון והיקף המאפיינים שאותרו בפעילות הנש"פ הינם חריגים ומהווים נדבך בפעילות אסורה לפי החוק לאיסור הלבנות הון.
מתוך הרצאות של עופר אלקלעי, רו"ח וכלכלן משפטן (LL.B, LL.M) מבקר פנימי מוסמך (CIA), ביום עיון גיוס מקורות ושותפים למימון פעילות פיננסית חוץ בנקאית – היבטים משפטיים, רגולטוריים, מיסויים וחשבונאיים, המפגש התקיים במשרדי גולדפרב זליגמן, ב-13.09.2022.
